ثانية تقديم لخيارات الأسهم

قانون سيك: أساسيات.

وبموجب القسم 16 من قوانين الأوراق المالية وقواعد المجلس الأعلى للتعليم، يطلب من كبار المديرين التنفيذيين والمديرين والمساهمين من الكتلة الكبيرة تقديم الإيداعات الجارية حول حيازات أسهم الشركة للإبلاغ عن أي تغييرات. يتم تقديم هذه الإيداعات في الاستمارة 3، النموذج 4، والشكل 5. يجب على شركتك إرسال هذه الاستمارات على موقعها الإلكتروني في غضون يوم واحد بعد إيداعها لدى المجلس الأعلى للتعليم.

تنبيه: سيك يأخذ مسؤوليات القسم 16 الإيداع والمواعيد النهائية على محمل الجد، كما هو مبين من قبل إجراءات إنفاذ والعقوبات ذات الصلة الصادرة عن المجلس الأعلى للتعليم في سبتمبر 2018. لمزيد من التفاصيل والدروس، انظر تعليقات من شركات القانون هوجان لوفيلز وجيبسون دن وكروتشر .

النموذج 3 هو التقرير الأولي الذي يرفعه الشخص المسؤول في القسم 16 (على سبيل المثال أحد كبار المسؤولين التنفيذيين). ويجب تقديمه إما في غضون 10 أيام بعد تولي المدير أو الضابط منصبه أو (2) في موعد أقصاه التاريخ الفعلي لبيان التسجيل لشركة الاكتتاب التي تسجل الأسهم لأول مرة بموجب المادة 12 من قانون التبادل. ويبين الشكل مقدار مخزونات الشركة، وبأي شكل، الذي يحتفظ به الضابط في التاريخ الذي تولى فيه هذه الرتبة أو الاكتتاب العام. كما يجب تقديم النموذج 3 في غضون عشرة أيام بعد أن تتجاوز حيازات الشخص 10٪ من أي فئة من الأوراق المالية المسجلة للشركة.

ويستخدم النموذج 4 للإبلاغ المطلوب عن التغيرات في ملكية الأسهم. القوانين التي أصبحت سارية المفعول في عام 2002 تتطلب منك تقديم استمارة 4 قبل نهاية يوم العمل الثاني بعد اليوم الذي تمت فيه المعاملة ذات الصلة: يجب أن يتم الإبلاغ عن كل تغيير في الملكية تقريبا مع رمز المعاملة المناسب، حتى لو كان نتيجة لموازنة المشتريات والمبيعات، لم يكن هناك تغير صاف في الحيازات خالل الشهر.

تنبيه: تحقق من الجدول الزمني للعطلات التي لاحظتها الحكومة الفيدرالية إذا لم تكن متأكدا مما إذا كانت عطلة معينة مؤهلة ك "يوم عمل" لأغراض الموعد النهائي للإيداع لمدة يومين. ولن يتلقى نظام إدغر طلبات الإيداع في العطلات الرسمية.

وبشكل عام، يجب تقديم النموذج 4 للحصول على أي منحة ذات صلة بحقوق الملكية، أو ممارسة الخيار، أو منح أسهم مقيدة / وحدات رسو (في بعض الحالات)، أو بيع الأسهم (بما في ذلك المبيعات بموجب خطط التداول للقاعدة 10b5-1)، واستلام الوصية بموجب وسوف ينقل إلى الثقة، والمعاملة في أسهم الشركة من خلال شراكة من الشخص الذي يقدم التقارير هو عضو. إذا تم استيفاء شروط معينة، يجوز اإلبالغ عن عدة مشتريات أو مبيعات في السوق المفتوح في نفس اليوم في المجمل) على سطر واحد مثال (على النموذج 4.) انظر رسالة عدم اإلجراء الصادرة عن المجلس األعلى للتعليم بتاريخ 25 يونيو 2008، إلى جمعية أمناء الشركات ومهنيي حوكمة الشركات.) هناك إعفاءات محددة لبعض المعاملات في إطار أوامر العلاقات الداخلية في الطلاق والقواعد الخاصة في حالة الوفاة.

الاستمارة 5 التي يودعها كل شخص يخضع للقسم 16 (أ) للإبلاغ عن أي معاملات للأوراق المالية لم يبلغ عنها بعد في الاستمارة 4 إما لأن القواعد تسمح بالإبلاغ المؤجل (مثلا للهدايا) أو لأن الشخص المبلغ عنه لم يقدم ملفا تقرير مطلوب. وقد تم إيداعها في أو قبل اليوم ال 45 بعد انتهاء السنة المالية للشركة. ولكن المجلس الأعلى للتعليم قد ضاقت استخدام النموذج 5: المعاملات مع الشركة، بما في ذلك إصدار الخيار، والإلغاء، والناجحين، وإعادة التسعير، فضلا عن التدريبات، تتطلب الآن الإبلاغ لمدة يومين على النموذج 4. مستقبل النموذج 5 غير واضح.

تنبيه: لم يعد المجلس الأعلى للتعليم يقبل الإيداعات الورقية من النماذج 3 و 4 و 5 (إلا في حالات نادرة يتم فيها منح إعفاء المشقة). ويعد الإيداع الإلكتروني لتقارير القسم 16 إلزاميا الآن. لتقديم ملف إلكترونيا، يجب عليك الحصول على رموز الوصول إدغر من خلال استكمال وتقديم نموذج نموذج سيك. وتؤدي التقارير التي تم تقديمها متأخرة إلى الكشف عن البند 405 في بيان وكيل الشركة والشكل 10-K، بالإضافة إلى مخاطر إجراءات إنفاذ سيك المتعلقة بالانتهاكات الصارخة المستمرة.

للحصول على قائمة بالمعامالت التي يجب اإلبالغ عنها وما هي أشكال القسم 16، انظر سيك تتبنى القسم الجديد 16 قواعد اإلبالغ من قبل جيبسون دن و كروتشر. للتفسيرات الأخيرة على القسم 16 من قبل موظفي شعبة المالية للشركات التابعة للمجلس الأعلى للتعليم، والقواعد والنماذج ذات الصلة، راجع قسم تفسيرات الامتثال والإفصاح على موقع المجلس الأعلى للتعليم.

دليل ل إيك الأوراق المالية.

البنود المبلغ عنها قائمة الصفحات نهاية السنة المالية أو الولاية أو الولاية الأخرى للتأسيس أو المنظمة وعنوان كل فئة من الأوراق المالية والتبادل الذي تم تسجيله وعدد الأسهم القائمة لكل فئة من فئات المصدر من الأسهم العادية، وذلك اعتبارا من آخر تاريخ عملي (التاريخ هو عادة تاريخ الإيداع، وليس الفترة الزمنية المشمولة في الوثيقة). الجزء الأول البند 1 - الأعمال.

يحدد المنتجات والخدمات الرئيسية للشركة، والأسواق الرئيسية وطرق التوزيع، وإذا & كوت؛ المواد، & كوت؛ والعوامل التنافسية، والتراكم، وتوقع الوفاء، وتوافر المواد الخام، وأهمية البراءات، والتراخيص، والامتيازات، والتكلفة التقديرية للبحوث، وعدد الموظفين، وآثار الامتثال للقوانين البيئية.

إذا كان هناك أكثر من سطر واحد من الأعمال، يتم تضمين بيان لكل من السنوات الثلاث الماضية. يتضمن البيان إجمالي المبيعات وصافي الدخل لكل سطر، أي خلال أي من السنتين الماليتين الأخيرتين، تمثل 10٪ أو أكثر من إجمالي المبيعات أو الدخل قبل خصم الضرائب.

البند 2 - خصائص.

موقع وحرف النباتات الرئيسية، والألغام، وغيرها من الخصائص الهامة وإذا عقدت في رسوم أو تأجيرها.

البند 3 - الإجراءات القانونية.

وصف موجز للإجراءات القانونية المادية المعلقة.

البند 4 - تقديم المسائل إلى تصويت أصحاب الأمن.

المعلومات المتعلقة بعقد اجتماع للمساهمين، سواء كانت سنوية أو خاصة، والمسائل التي تم التصويت عليها. الجزء الثاني البند 5 - سوق الأسهم المشتركة للمسجل والمسائل ذات الصلة بحامل الأمن.

تتضمن السوق الرئيسية التي يتم تداول أوراق التصويت فيها مع ارتفاع أسعار البيع وانخفاضها) في غيابها، ومدى العطاءات وطلب األسعار لكل فترة ربع سنوية خالل العامين الماضيين (والتوزيعات النقدية المدفوعة خالل العامين الماضيين. بالإضافة إلى تواتر ومبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة، يحتوي هذا البند على مناقشة بشأن توزيعات الأرباح المستقبلية.

البند 6 - البيانات المالية المختارة.

هذه هي خمس سنوات البيانات المختارة بما في ذلك صافي المبيعات والإيرادات التشغيلية؛ الدخل أو الخسارة من العمليات المستمرة، سواء من حيث إجمالي أو حصة مشتركة؛ مجموع الأصول؛ والالتزامات طويلة الأجل بما في ذلك الأسهم المفضلة القابلة للاسترداد، وتوزيعات الأرباح النقدية المعلنة لكل سهم مشترك. وتشمل هذه البيانات أيضا عناصر إضافية يمكن أن تعزز فهم الاتجاهات في الوضع المالي ونتائج العمليات. وعلاوة على ذلك، ينبغي أن تنعكس آثار التضخم وتغير الأسعار في موجز السنوات الخمس.

البند 7 - مناقشة الإدارة وتحليل الوضع المالي ونتائج العمليات.

وفي إطار المبادئ التوجيهية العامة، يشمل ذلك: السيولة، وموارد رأس المال، ونتائج العمليات؛ والاتجاهات المواتية أو غير المواتية فضلا عن الأحداث الهامة أو أوجه عدم اليقين؛ أسباب أي تغييرات جوهرية في البيانات المالية ككل؛ والبيانات المحدودة المتعلقة بالشركات التابعة، ومناقشة آثار التضخم وتغير الأسعار.

البند 8 - البيانات المالية والبيانات التكميلية.

الميزانية العمومية المدققة لمدة سنتين، فضلا عن بيانات مدققة مدتها ثلاث سنوات لبيان الإيرادات والتدفقات النقدية.

البند 9 - التغييرات والاختلافات مع المحاسبين بشأن المحاسبة والإفصاح المالي الجزء الثالث * البند 10 - المديرون والموظفون التنفيذيون.

الاسم والمكتب ومدة العضوية والبيانات الأساسية الخاصة بكل منها.

البند 11 - مكافآت أعضاء مجلس الإدارة والموظفين.

قائمة كل عضو من أعضاء مجلس الإدارة والأعضاء الأعلى أجرا بأجر سنوي إجمالي يتجاوز 000 40 دولار. ويشمل أيضا مجموع المدفوع جميع الضباط والمديرين كمجموعة.

البند 12 - الملكية الأمنية لبعض الملاك المستفيدين والإدارة.

تحديد مالكي 5٪ أو أكثر من أسهم المسجل بالإضافة إلى إدراج المبلغ والنسبة المئوية لكل فئة من الأسهم التي يحتفظ بها الضباط والمديرون.

البند 13 - بعض العلاقات والمعاملات ذات الصلة.

* قد يتم الإفصاح عادة عن طريق بيان وكيل في بعض الحالات باستخدام الجزء الثالث من النموذج 10-K. الجزء الرابع.

البند 14 - المعارض، جداول البيانات المالية والتقارير في النموذج 8-K.

إكمال المعلومات المالية السنوية المدققة وقائمة المعارض المقدمة. أيضا، أي أحداث مادية غير مقررة أو تغييرات الشركات المقدمة في 8-K خلال العام.

نموذج 10-K جداول (عند الاقتضاء) I. استثمارات أخرى غير استثمارات في شركات زميلة.

II. ذمم مدينة من أطراف ذات صلة ومتعهدين، ومروجين وموظفين غير الشركات التابعة لها.

III. المعلومات المالية الموجزة.

IV. مديونية الشركات التابعة (غير الحالية)

خامسا - الممتلكات والمنشآت والمعدات.

فل. الاستهلاك المتراكم واستنفاد وإطفاء الممتلكات والمنشآت والمعدات.

السابع. ضمانات الأوراق المالية للمصدرين الآخرين.

Vlll. التقييم والحسابات المؤهلة.

IX. قروض قصيرة الأجل.

عاشرا - معلومات عن بيان الإيرادات التكميلية.

الحادي عشر. معلومات الأرباح والخسائر التكميلية.

الثانية عشرة. الدخل من توزيعات الأرباح (حقوق الملكية في صافي أرباح وخسائر الشركات التابعة)

10-كسب 10-K المودعة من قبل الشركات الصغيرة 10-K405 10-K مع رد إيجابي على مربع على غطاء فيما يتعلق بالمادة 16 المتأخرين عن السداد 10-Q هذا هو التقرير المالي الفصلي المودعة من قبل معظم الشركات، والتي على الرغم من غير مراجعة، ويوفر استمرار عن الوضع المالي للشركة خالل العام. يجب تقديم تقرير 10-Q بعد 45 يوما من إغلاق السنة المالية الربع سنوية.

البنود المدرجة في التقرير قائمة الفترة الزمنية الممثلة، حالة التأسيس، الاسم السابق والعنوان والسنة المالية إذا تغيرت منذ التقرير الأخير، ما إذا كان المسجل قد قدم أي تقارير 1934 قانون خلال الأشهر ال 12 الماضية، وقد خضع لمتطلبات الإيداع في الماضي 90 يوما، ما إذا كان المسجل قد قدم جميع الوثائق والتقارير المطلوبة بموجب قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 بعد توزيع الأوراق المالية، وعدد الأسهم القائمة لكل من فئات الشركة من الأسهم العادية اعتبارا من آخر تاريخ عملي (تاريخ هو عادة تاريخ الإيداع، وليس الفترة الزمنية المشمولة في الوثيقة). الجزء الأول البيانات المالية البند 1 - البيانات المالية الفصلية.

البند 2 - مناقشة وتحليل اإلدارة للتغيرات الجوهرية في قيمة بنود اإليرادات والمصروفات فيما يتعلق باألرباع السابقة، بما في ذلك تأثير أي تغييرات في المبادئ المحاسبية.

الجزء الثاني البند 1 - الإجراءات القانونية.

وصف موجز للإجراءات القانونية المادية المعلقة؛ عندما يتعلق الأمر بالحقوق المدنية أو القوانين البيئية، يجب الكشف عن الإجراءات.

البند 2 - التغيرات في الأوراق المالية.

التغيرات الجوهرية في حقوق حاملي أي فئة من الأوراق المالية المسجلة.

البند 3 - الافتراضات عند كبار الأوراق المالية.

التخلف المادي في دفع أصل الدين، الفائدة، صندوق غرق أو شراء صندوق الدفعة، توزيعات الأرباح، أو غيرها من التقصير المادي لا الشفاء في غضون 30 يوما.

البند 4 تقديم المسائل إلى تصويت أصحاب الأمن.

المعلومات المتعلقة بعقد اجتماع للمساهمين، سواء كانوا سنويا أو خاصا، والمسائل التي تم التصويت عليها، مع التركيز بشكل خاص على انتخاب أعضاء مجلس الإدارة.

البند 5 - الأحداث الهامة الأخرى الهامة.

معلومات عن أي بند آخر يهم المساهمين غير المنصوص عليه بالفعل في هذا النموذج أو المبلغ عنه في 8-K.

البند 6 - المعارض والتقارير عن الاستمارة 8-ك.

أي أحداث مادية غير مجدولة أو تغييرات الشركات المبلغ عنها في 8-K خلال الربع السابق.

10-قسب 10Q المودعة من قبل الشركات الصغيرة. 8-K هذا تقرير عن أحداث مادية غير مجدولة أو تغييرات مؤسسية تعتبر ذات أهمية للمساهمين أو للمجلس الأعلى للأوراق المالية. يجب الإبلاغ عن البندين 1-3 و 8 في 8-K خلال 15 يوما من الحدث. يجب تقديم البندين 4 و 6 في غضون 5 أيام عمل بعد الحدث، والبند 5 اختياري، مما يعني عدم وجود وقت إلزامي للإيداع.

البند 1 - التغييرات في التحكم في المسجل.

البند 2 - حيازة الأصول أو التصرف فيها.

البند 3 - الإفلاس أو الحراسة.

البند 4 - التغييرات في محاسب تصديق المسجل.

البند 5 - الأحداث الهامة الأخرى الهامة.

البند 6 - استقالة المدراء المسجلين.

البند 7 - البيانات المالية و / أو المعارض.

البند 8 - التغير في السنة المالية.

10-C تستخدم الشركات غير الرسمية هذا النموذج للإبلاغ عن التغييرات في اسم أو كمية الأوراق المالية المدرجة في بورصة ناسداك. وهو مشابه في الغرض إلى 8-K ويجب أن يودع في غضون 10 يوما بعد التغيير. بيان الوكيل يقدم بيان الوكيل إخطارا رسميا إلى فئات معينة من المساهمين في المسائل التي يتعين طرحها للتصويت في اجتماع المساهمين. قد يتم طلب أصوات الوكيل لتغيير موظفي الشركة، أو العديد من المسائل الأخرى. ويمكن في بعض الحالات استخدام الإفصاحات التي تتم عادة عن طريق بيان وكيل باستخدام الجزء 111 من النموذج 10-K. سد 13-D الايداع المطلوب من قبل 5٪ (أو أكثر) أصحاب الأسهم في غضون 10 يوما من الحدث الاستحواذ.

البند 1 - الأمن والمصدر.

البند 2 - هوية وخلفية الشخص الذي يقدم البيان.

البند 3 - مصدر وكمية الأموال أو أي اعتبار آخر.

البند 4 - الغرض من المعاملة.

البند 5 - الفائدة في الأوراق المالية للمصدر.

البند 6 - العقود أو الترتيبات أو العلاقات فيما يتعلق بالأوراق المالية للمصدر.

البند 7 - المواد المراد تقديمها كمعارض والتي قد تشمل على سبيل المثال لا الحصر: اتفاقيات الاستحواذ ترتيبات التمويل العقود والضمانات والاتفاقات الأخرى سك 14D-1 تقديم عطاء تقديمه مع المجلس الأعلى للتعليم في الوقت الذي يقدم فيه عرض لحملة الأسهم الأوراق المالية للشركة المستهدفة، إذا كان قبول العرض يعطي المناقص أكثر من 5 في المئة ملكية الأوراق المالية الموضوع.

البند 1 - شركة الأمن والموضوع.

البند 2 - الهوية والمعلومات الأساسية.

البند 3 - الاتصالات الماضية، والمعاملات أو المفاوضات مع شركة الموضوع.

البند 4 - مصدر وكمية الأموال أو أي اعتبار آخر.

البند 5 - الغرض من عرض العطاء وخطط أو مقترحات مقدم العرض.

البند 6 - الفائدة في الأوراق المالية للشركة موضوع.

البند 7 - العقود أو الترتيبات أو العلاقات فيما يتعلق بالأوراق المالية للشركة.

البند 8 - الأشخاص المحتجزون أو المستخدمين أو الذين سيتم تعويضهم.

البند 9 - البيانات المالية لبعض مقدمي العطاءات.

البند 10 - معلومات إضافية.

البند 11 - المواد المراد تقديمها كمعارض والتي قد تشمل على سبيل المثال ال الحصر: عرض المناقصة اتفاقيات القروض المادية العقود والاتفاقيات األخرى الرأي القانوني حول العواقب الضريبية نشرة اإلصدار 14 د -9 بيان التماس / توصية يجب تقديمه إلى المساهمين، مودع لدى المجلس الأعلى للأوراق المالية من قبل إدارة شركة خاضعة لعرض المناقصة خلال 10 أيام من تقديم عرض المناقصة.

البند 1 - شركة الأمن والموضوع.

البند 2 - عطاء مناقصة.

البند 3 - الهوية والخلفية.

البند 4 - التماس أو توصية.

البند 5 - الأشخاص المحتجزون أو المستخدمين أو الذين سيتم تعويضهم.

البند 6 - المعاملات والنوايا الأخيرة فيما يتعلق بالأوراق المالية.

البند 7 - بعض المفاوضات والمعاملات من قبل الشركة موضوع.

البند 8 - معلومات إضافية.

البند 9 - المواد المراد إيداعها كمعارض.

سك 13E-3 بيان الصفقة عملا بقانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 فيما يتعلق بشركة عامة أو خاصة تابعة لها.

البند 1 - المصدر وفئة الضمان الخاضعة للمعاملة.

البند 2 - هوية وخلفية الأفراد.

البند 3 - الاتصالات الماضية، والمعاملات أو المفاوضات.

البند 4 - شروط المعاملة.

البند 5 - خطط أو مقترحات الجهة المصدرة أو التابعة لها.

البند 6 - مصدر وكمية الأموال أو اعتبارات أخرى.

البند 7 - الغرض والبدائل والأسباب والآثار.

البند 8 - عدالة المعاملة.

البند 9 - التقارير والآراء والتقييمات وبعض المفاوضات.

البند 10 - الفائدة في الأوراق المالية للمصدر.

البند 11 - العقود أو الترتيبات أو العلاقات فيما يتعلق بالأوراق المالية للمصدر.

البند 12 - النية الحالية والتوصية من بعض الأشخاص فيما يتعلق بالمعاملة.

البند 13 - أحكام أخرى من المعاملة.

البند 14 - المعلومات المالية.

البند 15 - الأشخاص والأصول المستخدمة أو المحتفظ بها أو المستخدمة.

البند 16 - معلومات إضافية.

البند 17 - المواد المراد تقديمها كمعارض اتفاقيات القرض التعهدات الآراء والتقديرات العقود والاتفاقيات الأخرى الإفصاح المواد المرسلة إلى أصحاب الأمن بيان حقوق وإجراءات التقييم سك 13E-4 بيان عرض العطاء المصدر بموجب قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934.

البند 1 - الأمن والمصدر.

البند 2 - المصدر وكمية الأموال.

البند 3 - الغرض من عرض العطاء وخطط أو مقترحات الجهة المصدرة أو التابعة لها.

البند 4 - الفائدة في الأوراق المالية للمصدر.

البند 5 - العقود أو الترتيبات أو العلاقات فيما يتعلق بالأوراق المالية للمصدر.

البند 6 - الأشخاص المحتجزون أو المستخدمين أو الذين سيتم تعويضهم.

البند 7 - المعلومات المالية.

البند 8 - معلومات إضافية.

البند 9 - المواد المراد تقديمها كمعارض عرض المناقصة المواد اتفاقية عقد القرض والاتفاقيات الأخرى الرأي القانوني حول العواقب الضريبية نشرة الإصدار، إن وجد مجلس الشورى 13-F تقرير ربع سنوي عن حيازات الأسهم المطلوبة من جميع المؤسسات التي لديها أصول أسهم مليون أو أكثر. ويشمل ذلك المصارف وشركات التأمين وشركات الاستثمار ومستشاري الاستثمار والأوقاف الكبيرة التي تدار داخليا، والمؤسسات وصناديق المعاشات التقاعدية. يجب تقديم التقرير في غضون 45 يوما بعد إغلاق الربع المالي. املجلس الأعلى للصحة 13-G اإيداع سنوي يجب اأن يودعه جميع املبلغني) يف املقام الأول املوؤصصات (الذين يتقيدون بقاعدة ملكية الأصهم البالغة 5 باملائة خالل 45 يوما بعد نهاية كل سنة ميلادية.

البند 1 - اسم وعنوان الجهة المصدرة.

البند 2 - تحديد هوية الشخص المبلغ عنه.

البند 3 - 13D-1 أو 13D-2 تطبيق.

البند 4 - كمية الأسهم المملوكة بصورة مفيدة: النسبة المئوية للسلطة الوحيدة القائمة أو المشتركة للتصويت على السلطة الوحيدة أو المشتركة للتخلص منها.

البند 5 - ملكية 5٪ أو أقل من فئة من الأسهم.

البند 6 - ملكية أكثر من 5 في المائة نيابة عن شخص آخر.

البند 7 - تحديد الشركة التابعة التي حصلت على الضمان الذي يتم الإبلاغ عنه من قبل الشركة القابضة الأم (إن وجدت)

البند 8 - تحديد وتصنيف أعضاء المجموعة (إن وجد)

البند 9 - إشعار حل المجموعة (إن وجد)

البند 10 - شهادة.

الاستمارة 3 البيان الأولي الذي يحدد حيازات الأوراق المالية المسجل المملوكة من قبل أعضاء مجلس الإدارة والمسؤولين و 10 في المئة المساهمين. يجب تقديم النموذج 3 في غضون 10 أيام بعد الحدث.

الاستمارة 4 تعدیل النموذج 3 الذي یبلغ عن بیع أو اقتناء الأوراق المالیة للمسجل. يجب تقديم النموذج 4 بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي للشهر الذي حدثت فيه المعاملة. استمارة 5 إيداع القسم السنوي 16 بعد 45 يوما من نهاية السنة المالية للشركة. بيانات التسجيل تتكون بيانات التسجيل من نوعين رئيسيين: (1) & كوت؛ عرض & كوت؛ التسجيلات المودعة بموجب قانون الأوراق المالية لعام 1933، و (2) & كوت؛ التداول & كوت؛ التسجيلات المودعة بموجب قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934.

ومثل؛ الطرح ومثل. تستخدم التسجيلات لتسجيل الأوراق المالية قبل عرضها على المستثمرين. الجزء الأول من التسجيل، نشرة أولية أو & كوت؛ الرنجة الحمراء، & كوت؛ يحتوي على معلومات أولية سوف تكون في النشرة النهائية. متضمنة في الجزء األول) أو تم إدراجها بالرجوع (في العديد من بيانات التسجيل هي: وصف األوراق المالية المراد تسجيلها استخدام العائدات عوامل المخاطرة تحديد سعر الطرح التفضيالت المحتملة بيع حاملي األمان خطة توزيع الحصص من الخبراء المعينين ومحامي المعلومات فيما يتعلق ب المسجل (وصف الأعمال والإجراءات القانونية وسعر السوق وتوزيعات الأرباح على الأسهم العادية والبيانات المالية ومناقشة وتحليل الإدارة والتغيرات في الخلافات مع المحاسبين وأعضاء مجلس الإدارة والموظفين التنفيذيين والملكية الأمنية لبعض الملاك المستفيدين والإدارة وبعض العلاقات وما يتصل بها المعاملات). ويتضمن الجزء الثاني من التسجيل معلومات غير مطلوبة في نشرة اإلصدار. ويشمل ذلك: مصروفات إصدار وتوزيع التعويضات من أعضاء مجلس الإدارة والموظفين المبيعات الأخيرة للأوراق المالية غير المسجلة، والتعهدات المعارض والجداول المالية كشف & كوت؛ عرض & كوت؛ وتختلف بيانات التسجيل في الغرض والمحتوى وفقا لنوع المنظمة التي تصدر الأسهم: S-1 - الشركات التي قدمت تقارير بموجب قانون 1934 لمدة تقل عن 3 سنوات. لا يسمح بتضمينها بالإشارة ويتطلب الإفصاح الكامل في نشرة الإصدار.

S-2 - الشركات التي قدمت تقارير بموجب قانون 1934 لمدة 3 سنوات أو أكثر ولكن لم تستوف الحد الأدنى من متطلبات التصويت التصويت. اإلشارة إلى تقارير القانون لعام 1934 تسمح بإدراج وعرض المعلومات المالية في نشرة اإلصدار أو في التقرير السنوي للمساهمين المقدمين مع نشرة اإلصدار.

3 - الشركات المسجلة بموجب قانون 1934 لمدة 3 سنوات أو أكثر ولديها مالا يقل عن مليون سهم من أسهم الشركات غير المنتسبة أو كاختبار بديل، مليون سهم من أسهم التصويت مقرونا بحجم تداول سنوي قدره 3 ملايين سهم. يسمح الحد الأدنى من الكشف في نشرة الاكتتاب والحد الأقصى التأسيس بالإشارة إلى 1934 تقارير القانون.

S-4 - التسجيل المستخدم في بعض عمليات دمج الأعمال أو إعادة التنظيم.

S-6 - قدمت من قبل صناديق الاستثمار وحدة مسجلة بموجب قانون الاستثمار لعام 1940 على نموذج N-8B-2.

S-8 - التسجيل المستخدم لتسجيل الأوراق المالية التي سيتم تقديمها للموظفين وفقا لخيار الأسهم وخطط استحقاقات الموظفين المختلفة الأخرى.

S-11 - قدم من قبل شركات العقارات، في المقام الأول شراكات محدودة وصناديق الاستثمار.

سي - المعارض غير المودعة إلكترونيا التي أدلى بها المسجلين تقديم مع مشروع إدغر.

N-1A - قدم من قبل شركات الاستثمار إدارة مفتوحة.

N-2 - المقدمة من قبل شركات الاستثمار إدارة نهاية مغلقة.

N-5 - تسجيل الشركات الاستثمارية التجارية الصغيرة.

N-14 - تسجيل الأوراق المالية لشركات الاستثمار وتطوير الأعمال الإدارية التي ستصدر في دمج الأعمال بموجب قانون الاستثمار لعام 1940.

F-1 - تسجيل الأوراق المالية من قبل الجهات المصدرة الخاصة الأجنبية المؤهلة لاستخدام النموذج 20-F، والتي لا يوجد أي شكل آخر منصوص عليه.

F-2 - تسجيل الأوراق المالية من قبل الجهات المصدرة الأجنبية الخاصة التي تفي ببعض متطلبات قانون الإيداع لعام 1934.

3-تسجيل الأوراق المالية من قبل جهات إصدار خاصة أجنبية تقدم وفقا لأنواع معينة من المعاملات، رهنا بمتطلبات تقديم قانون عام 1934 للسنوات الثلاث السابقة.

4-تسجيل الأوراق المالية الصادرة في دمج الأعمال التي تشمل المسجلين الأجانب الخاصين.

F-6 - تسجيل أسهم الإيداع التي تثبتها إيصالات الإيداع الأمريكية (أدرس).

F-7 - تسجيل بعض القضايا الكندية المعروضة نقدا عند التدريبات إذا كانت الحقوق الممنوحة لأصحاب الضمان الحاليين.

و -8 - تسجيل بعض القضايا الكندية التي ستصدر في العروض التبادلية أو دمج الأعمال.

F-9 - تسجيل بعض الأوراق المالية ذات الدرجة الاستثمارية أو الدرجة الاستثمارية المفضلة في بعض القضايا الكندية.

F-10 - تسجيل بعض القضايا الكندية.

سب-1 - التسجيل لبعض الشركات الصغيرة.

سب-2 - بيان التسجيل للشركات الصغيرة. لا إجمالي قيمة طرح الأوراق المالية.

ومثل، تجارة ومثل. يتم إيداع التسجيلات للسماح بالتداول بين المستثمرين في بورصة الأوراق المالية أو في السوق دون وصفة طبية. لا تتضمن بیانات التسجیل نشرة المعلومات ھذه. وتندرج بيانات التسجيل التي تسجل تسجيل الأوراق المالية لأغراض المتاجرة في ثلاث فئات: 1 - يجوز للشركات أن تستخدم النموذج 10 خلال السنتين الأوليين الخاضعين لمتطلبات الإيداع في قانون عام 1934. بل هو بيان تسجيل الجمع والتقرير السنوي مع محتوى المعلومات مماثلة لتلك التي سيك المطلوبة 10-كس.

2 - يستخدم النموذج 8 - ألف بحلول عام 1934 المسجلين القانونيين الراغبين في تسجيل أوراق مالية إضافية أو فئات منها.

3. يتم استخدام النموذج 8-B بواسطة & كوت؛ المصدرين & كوت؛ (عادة الشركات التي غيرت اسمها أو حالة التأسيس) كإخطار بأن الأوراق المالية المسجلة سابقا يتم تداولها بموجب تعريف جديد للشركة.

نشرة اإلصدار عند بيع األوراق المالية كما هو مقترح في & كوت؛ العرض & كوت؛ یتم اعتماد بیان التسجیل من قبل لجنة الأوراق المالیة والبورصة، یتم إدراج أي تغییرات تتطلبھا لجنة الأوراق المالیة والبورصة في نشرة الإصدار. ويجب أن تتاح هذه الوثيقة للمستثمرين قبل بدء عملية البيع. كما أنه يحتوي على سعر العرض الفعلي، الذي قد يكون قد تم تغييره بعد الموافقة على بيان التسجيل.

إجابات سريعة.

تستخدم العديد من الشركات خطط خيارات أسهم الموظفين لتعويض الموظفين والاحتفاظ بهم وجذبهم. هذه اخلطط هي عقود بني الشركة وموظفيها تعطي املوظفني حق شراء عدد محدد من أسهم الشركة بسعر ثابت خالل فترة معينة من الزمن. وغالبا ما يسمى السعر الثابت المنحة أو سعر ممارسة الرياضة. ويأمل املوظفون املمنوحون يف خيارات املخزون أن يستفيدوا من خالل ممارسة خياراتهم يف شراء األسهم بسعر املمارسة عندما يتم تداول األسهم بسعر أعلى من سعر املمارسة.

الشركات في بعض الأحيان إعادة تقييم السعر الذي يمكن ممارسة الخيارات. وقد يحدث ذلك، على سبيل المثال، عندما ينخفض ​​سعر سهم الشركة إلى أدنى من سعر التمرين الأصلي. تقوم الشركات بإعادة تقييم سعر الممارسة كوسيلة للاحتفاظ بموظفيها.

إذا نشأ نزاع حول ما إذا كان للموظف الحق في خيار أسهم، فلن يتدخل المجلس الأعلى للتعليم. ويغطي قانون الولاية، وليس القانون الاتحادي، هذه المنازعات.

ما لم يكن العرض مؤهلا للإعفاء، تستخدم الشركات نموذج S-8 بشكل عام لتسجيل الأوراق المالية التي يتم تقديمها بموجب الخطة. على قاعدة بيانات إدغر الخاصة ب سيك، يمكنك العثور على نموذج الشركة S-8، واصفا الخطة أو كيف يمكنك الحصول على معلومات حول الخطة.

يجب عدم الخلط بين خطط خيارات أسهم الموظفين ومصطلح "خطط العمل المشتركة" أو خطط ملكية الأسهم للموظفين، وهي خطط التقاعد.

ما هي لوائح المجلس الأعلى للتعليم بشأن ممارسة خيارات الأسهم؟

لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (سيك) لديها عموما لوائح محدودة بشأن ممارسة خيارات الأسهم، والتي تتطلب تسجيل خطط خيار الأسهم الموظف (إسو) باستخدام نموذج S-8 إلا إذا ينطبق ينطبق الإعفاء. ولدى دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) العديد من اللوائح التنظيمية المتعلقة بالآثار الضريبية المترتبة على ممارسة خيارات الأسهم والبيع اللاحق للسهم. خيارات أسهم الموظفين هي تعويض حقوق الملكية الممنوحة للموظفين والمديرين التنفيذيين للشركة. يمتلك حامل خيار الأسهم القدرة على شراء أسهم الشركة بسعر معين لفترة زمنية محددة ومبالغ وفقا لشروط اتفاق إسو.

الاستمارة S-8، المطلوبة من قبل المجلس الأعلى للتعليم، هو بيان تسجيل لمنظمات المجتمع المدني بموجب أحكام قانون الأوراق المالية لعام 1933. وكان قانون الأوراق المالية لعام 1933 أول تشريعات الاتحادية الكبرى التي تنظم بيع وتداول الأسهم والأوراق المالية. وقد تم سنه بعد انهيار سوق الأسهم في عام 1929، وكان يتطلب المزيد من الإفصاح من قبل الشركات المتداولة علنا.

ومن المسائل الرئيسية التي تنطوي على منظمات المجتمع المدني الآثار الضريبية للموظفين على ممارسة خيارات الأسهم وبيع الأوراق المالية في نهاية المطاف. ولدى مصلحة الضرائب لوائح عديدة تتعلق بممارسة خيارات الأسهم. بالنسبة لخیارات الأسھم القانونیة، لا یوجد لدى الموظف عادة أي دخل إجمالي إضافي للإبلاغ عند منح الخیارات أو عند ممارسة الخیار في وضع مخزون طویل. عند بيع السھم من خیار الأسھم، یتم معاملة المبلغ المحقق من البیع کأرباح أو خسائر رأسمالیة. وبالنسبة لخيار األسهم غير القانوني، فإن مبلغ الدخل المطلوب إدراجه في اإليداعات الضريبية يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار. إذا تم تداول الأسهم في سوق راسخة، فمن السهل تحديد القيمة السوقية العادلة. إذا لم يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار، عادة ما تكون هناك عواقب ضريبية فقط بعد بيع السهم.

وفقا للوائح مصلحة الضرائب، قد يكون هناك متطلبات فترة الانتظار لخيارات الأسهم. فترة الاحتفاظ المشتركة هي سنتين من منح خيار الأسهم وسنة واحدة من ممارسة الخيار الأسهم. إذا تم الوفاء بفترات االحتفاظ هذه، يتم معاملة المبلغ المحقق من البيع كأرباح أو خسائر رأسمالية طويلة األجل. ثم يتم اإلبالغ عن هذا الربح أو الخسارة في الجدول دال ألغراض الضريبة. إذا لم يتم الوفاء بتلك الفترات الزمنية، يتم التعامل مع أي مبالغ كإيرادات عادية في السنة المحققة. يجب على الشركة إصدار نموذج 3921 عند ممارسة خيارات الأسهم. عندما يتم نقل أو بيع السهم، يطلب من الشركة إصدار نموذج 3922 للموظف. وفي بعض الحالات، قد يكون الموظف مسؤولا عن دفع الضريبة الدنيا البديلة. والضريبة الدنيا البديلة هي حساب الضريبة الذي يضيف بنود تفضيل الضرائب إلى الدخل الإجمالي المعدل. وهي مصممة لمنع تفادي المسؤولية الضريبية.

ملفات سيك: النماذج التي تحتاج إلى معرفتها.

وتمكن الحكومة الأمريكية المستثمرين من الحصول على رؤية واضحة لتاريخ الشركة وتقدمها، ومحة عن مستقبلها، من خلال مجموعة من الإيداعات المطلوبة. هذه الإيداعات هي بيانات التسجيل والتقارير الرسمية والدورية وغيرها من الأشكال التي يتم تقديمها إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (سيك).

المجلس الأعلى للتعليم هو الوكالة الرقابية، التي تم إنشاؤها في 1930s للمساعدة في وقف التلاعب الأسهم والاحتيال. وهي تقوم بجمع وثائق تفصل بين الصحة المالية والتشغيلية للشركات المحلية والأجنبية التي لديها مخزون يملكه وتداوله الجمهور.

وتقوم لجنة الأوراق المالية والبورصات بالتحقق من جودة المعلومات المقدمة في تلك النماذج والتأكد من أن المعلومات تلبي متطلبات معينة. العديد من المستثمرين نلقي نظرة على هذه الملفات أيضا، وغالبا ما تختار شكل معين على آخر. وهم يدرسون أشكال القرائن التي قد يقدمونها، أو تحليلا سريعا لأداء الشركة، أو للحصول على وصف أشمل لأنشطتها. دعونا نلقي نظرة على الإيداع سيك المتاحة للمستثمرين وما يمكن أن أقول لكم عن شركة.

نشرة اإلصدار - وثيقة قانونية تتهم الجهة المصدرة لألوراق المالية بتقديم تفاصيل االستثمار المقدم، وكيفية عمل الشركة وتاريخها وإدارتها ووضعها المالي وإلمامها بأي مخاطر. ويجب مراجعة األشكال المالية المدرجة في نشرة اإلصدار، مثل بيان الدخل، من قبل محاسب قانوني معتمد مستقل. معلومات إضافية - بالإضافة إلى نشرة الإصدار، قد تقدم الشركة أي معلومات إضافية ذات صلة، مثل المبيعات الأخيرة للأوراق المالية غير المسجلة.

ويتكون 10-K من عدة أجزاء:

ويصف "ملخص الأعمال" عمليات الشركة (بما في ذلك العمليات الدولية) وقطاعات الأعمال والتاريخ والعقارات والتسويق والبحث والتطوير والمنافسة والموظفين. تقدم مناقشة وتحليل الإدارة (مد & أمب؛ A) شرحا جيدا لعمليات الشركة والنظرة المالية. ويمكن أن تشمل البيانات المالية الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وبيان التدفقات النقدية. وتناقش أقسام أخرى فريق إدارة الشركة والإجراءات القانونية.

وتشمل الأحداث التي تؤدي إلى تقديم ال 8-K إفلاس أو حراسة قضائية، أو إعاقة مادية، أو إكمال حيازة الأصول أو التصرف فيها، أو المغادرة أو تعيين المديرين التنفيذيين، وغير ذلك من الأحداث ذات الأهمية بالنسبة للمستثمر.

في بيان الوكيل، يمكن للمستثمرين عرض رواتب الإدارة، أي تضارب في المصالح التي قد توجد وغيرها من الامتيازات الواردة. يتم تقديمها قبل اجتماع المساهمين ويجب تقديمها إلى المجلس الأعلى للتعليم قبل التماس تصويت المساهمين على انتخاب أعضاء مجلس الإدارة والموافقة على إجراءات الشركات الأخرى.

النماذج 3 و 4 و 5.

في النماذج 3 و 4 و 5، يشاهد المستثمرون كيفية تحويل الملكية والمشتريات من قبل ضباط الشركة ومديريها.

النموذج 3، الإيداع الأولي، يروي مبالغ الملكية. ويحدد النموذج 4 التغييرات في الملكية. النموذج 5 هو ملخص سنوي للنموذج 4 ويتضمن أي معلومات كان ينبغي الإبلاغ عنها.

معلومات أساسية عن المالك، بما في ذلك أي سوء سلوك جنائي، ونوع العلاقة مع هذا المالك مع الشركة شرح لماذا تجري الصفقة نوع وفئة الأمن حيث يأتي المال من للشراء.

فهم المعلومات المقدمة من الشركات ينطوي على اتخاذ بعض الخطوات الإضافية للقراءة بين السطور. مراجعة وثائق المجلس الأعلى للتعليم معا بدلا من الحصول على رؤية أفضل من الصورة بشكل عام، وخاصة مع الأشكال المالية بشكل منفصل. وكثيرا ما تستخدم النسب المالية في البيانات لتحديد القوة المالية القصيرة والطويلة الأجل للشركة.

وكثيرا ما يتم الكشف عن الأعلام الحمراء في حواشي الشركة. وتشمل الأعلام الحمراء:

إيلاء الاهتمام عندما يزعزع الشركة البائعين قصيرة مربكة جدا أقسام في 10-K أو 10-Q المفاجئة لمرة واحدة أو رسوم خاصة.